서론 : 왜 특허 가지급금 가치평가가 중요한가?
기업이 보유한 특허를 가지급금으로 처리하는 경우, 많은 기업들이 자의적인 가격 책정을 하다가 세무조사 리스크에 직면합니다.
특허 가지급금 가치평가는 단순한 회계 작업이 아니라, 기업의 세무 안정성과 법적 안전망을 지키는 핵심 절차입니다.
특허 가액을 지나치게 높게 산정하면 부당행위계산 부인 규정에 해당될 수 있으며, 이는 가산세와 함께 심각한 세무 부담으로 이어질 수 있습니다. 따라서 합리적이고 객관적인 가치평가를 통한 적정 가액 산정이 필수적입니다.
1. 가지급금 처리 시 특허 가치평가의 핵심 의미 ✅
가지급금은 기업이 향후 비용이나 자산으로 처리할 금액을 임시로 계상하는 계정입니다.
이 과정에서 특허를 활용할 경우, 다음과 같은 이유로 특허 가지급금 가치평가가 중요합니다:
세무조사에서 문제되지 않도록 객관적 가액 산정 필요
과세당국이 인정할 수 있는 수준에서의 투명한 평가 확보
기업 회계 및 향후 M&A 과정에서의 신뢰성 보장
관련 법적 근거
법인세법 시행령 제52조 (부당행위계산 부인)
상속세 및 증여세법 제60조 (특수관계자 간 거래)
K-IFRS 무형자산 회계처리 기준
2. 가지급금 처리가 필요한 주요 상황
특허가 가지급금으로 처리되는 경우는 주로 다음과 같습니다:
특허 현물출자 시
법인 설립·증자 과정에서 특허를 현물출자
출자가액의 적정성을 입증해야 증여의제 과세 리스크 방지
특허 이전 또는 양도 시
계열사 간 또는 특수관계자 간 IP 거래
합리적 이전가격 산정을 통한 세무 리스크 최소화
합병 및 분할 시
기업 합병 과정에서 특허 가치 반영
합병비율 산정 및 주주 이익 보호를 위한 객관적 검증
3. 특허 가지급금 가치평가 방법론
안전한 회계처리를 위해서는 보수적 평가가 원칙입니다.
주요 접근 방법은 다음과 같습니다:
비용접근법
연구개발비, 출원·등록비 등 실제 투입 비용 중심
과도한 미래 가치 반영은 지양
시장거래사례 접근법
유사 기술 분야의 거래 사례 참조
업계 평균 로열티율 적용
위험 요소 반영
무효 가능성, 기술 진부화 리스크
시장 불확실성에 따른 할인율 적용
4. 기율특허법인의 전문 서비스
기율특허법인은 다양한 기업의 특허 가지급금 가치평가를 지원한 경험을 보유하고 있습니다.
현물출자용 IP 가치평가 다수 수행
M&A 과정 IP 자산 평가 지원
계열사 간 특허 이전 시 이전가격 산정
공공기관 기술가치 분석 프로젝트 수행
석종헌 변리사는 지식재산가치평가전문변리사 및 기술거래사 자격을 갖춘 전문가로, 기술적 분석 + 세무 리스크 관리를 동시에 고려한 최적의 가액 산정을 제공합니다.
5. 체계적인 평가 프로세스 ⚙️
특허 가지급금 가치평가는 다음과 같은 단계로 진행됩니다:
현황 조사
특허 권리 유효성, 선행기술 대비 차별성 검토
시장성 분석
시장 규모, 경쟁 기술, 진부화 위험 평가
가액 산정
비용 기반 + 시장 거래사례 비교 + 위험 반영
세무 안전성 검토
세법 요건 충족 여부, 세무조사 방어 가능성 확인
전문 기관 협력
회계·세무적 검증이 필요한 경우 공인 감정평가기관과 협력
6. 가지급금 처리 시 주의할 점
❌ 과도한 가액 설정 → 부당행위계산 부인, 증여의제 과세 위험
✅ 적정 가액 산정 → 세무조사 방어 가능, 회계 감사 인정 용이
✅ 투명성 확보 → 투자자 및 거래 상대방 신뢰도 상승
7. 성공 사례
스타트업 현물출자: 기술 창업 시 특허 현물출자 적정가액 산정
계열사 간 이전: 이전가격 산정으로 세무 리스크 최소화
M&A 거래: 인수합병 과정에서 IP 자산 가치평가 지원
결론 : 안전한 가지급금 처리를 위한 전문가 상담 ✨
특허 가지급금 가치평가는 단순 회계 작업이 아니라, 세무 리스크를 예방하는 핵심 전략입니다.
기업은 객관적이고 보수적인 평가를 통해 세무조사 리스크를 줄이고, 장기적 신뢰성을 확보해야 합니다.
기율특허법인의 석종헌 변리사는 검증된 전문성과 풍부한 실적을 바탕으로 안전하고 합리적인 특허 가지급금 처리를 지원합니다.
지금 바로 전문가 상담을 통해 귀사의 특허 가지급금 전략을 점검해보세요!
특허청 홈페이지 [바로가기]
